קרן השתלמות: יתרון המס שלא מכירים אצל שכירים

קרן ההשתלמות היא קרן חיסכון לטווח בינוני, שמוצעת לעתים קרובות על ידי המעסיק, ומשלבת שני יתרונות מס נדירים: הפחתת מס בעת ההפקדה ופטור מלא ביציאה. שכירים רבים דוברי צרפתית בישראל נהנים ממנה בלי להבין באמת למה השורה הזאת מופיעה בתלוש השכר שלהם, ואיך להפיק ממנה את המיטב.

מהי קרן השתלמות, הלכה למעשה

מילולית, "קרן השתלמות" פירושה קרן להשתלמות מקצועית או להשכלה מתמשכת. במקור, המנגנון הזה נועד לממן את ההכשרה המקצועית של שכירים. בפועל, כיום הוא פועל בעיקר כתוכנית חיסכון לטווח בינוני, שממומנת במשותף על ידי המעסיק והעובד, עם יחס מס יתרוני במיוחד כל עוד מקיימים כללים מסוימים.

בניגוד לפנסיה (קרן פנסיה או ביטוח מנהלים), קרן ההשתלמות אינה חובה על המעסיק: זו הטבה שהוא בוחר להציע לעובדיו או לא, ולעתים היא מתנהלת כמשא ומתן בעת הגיוס או בעת שינוי תפקיד.

איך מתחלקת ההפקדה

העיקרון מבוסס על הפקדה משותפת, שבה המעסיק משלם בדרך כלל חלק גדול יותר מהעובד. החלוקה הזאת, וכן תקרת השכר שקובעת את החלק מההפקדה שנהנה מיתרון המס, עשויות להשתנות בין חברות, בהתאם להסכמים התקפים ולשינויי חקיקה. כדי לדעת מהו השיעור המדויק שחל במקרה שלכם ומהי התקרה התקפה ברגע שבו אתם קוראים, עדיף לבדוק ישירות מול המעסיק, רואה החשבון או הסוכן שלכם, כי הפרמטרים האלה מתעדכנים באופן קבוע.

יתרון המס הכפול שהופך את המנגנון לייחודי

מה שהופך את קרן ההשתלמות למעניינת הוא השילוב של שני מנגנונים שכל אחד מהם בנפרד כבר קיים במקומות אחרים, אבל ביחד הם נדירים למדי.

המנגנון הכפול הזה, ניכוי בכניסה ופטור ביציאה, מסביר מדוע יועצים פיננסיים רבים בישראל מציגים את קרן ההשתלמות כאחד מכלי החיסכון היעילים ביותר מבחינת מס הזמינים לשכירים, במגבלות שקבע החוק ובכפוף לתנאים החלים על מצבכם.

משיכה מוקדמת היא לא תמיד רעיון טוב

משיכת הכספים לפני תום שש השנים אפשרית ברוב המקרים, אבל היא גורמת בדרך כלל לאובדן ההטבה של הפטור ממס ביציאה. לפני שנוגעים בחשבון הזה לצורך חד-פעמי, כדאי למדוד את העלות האמיתית של המשיכה המוקדמת, שעלולה להיות משמעותית אחרי החלת המס. להחלטה מסוג זה, עדיפה חוות דעת אישית על כלל כללי, כי המצבים הפרטיים שונים מאוד בהתאם לסכום שנצבר, לגיל החשבון ולפרויקט שמממנים.

ומה לגבי עצמאים?

גם עצמאים יכולים לפתוח קרן השתלמות, אבל לפי כללים ותקרות משלהם, השונים מאלה החלים על שכירים. העיקרון הכללי של ניכוי ופטור נשאר דומה, אבל כדאי לבדוק את הספים והתנאים כל מקרה לגופו מול איש מקצוע, במיוחד אם הפעילות מניבה הכנסות משתנות משנה לשנה.

למה מעסיקים מציעים את הקרן הזאת

עבור המעסיק, הצעת קרן השתלמות היא עלות, אבל גם כלי שימור מוערך בשוק עבודה שבו הטבה מסוג זה נפוצה, במיוחד בענפים מסוימים כמו הייטק או מקצועות מוסמכים. לעתים היא כלולה כבר בהצעת העבודה, ולעתים היא מנוהלת במשא ומתן מאוחר יותר, לרגל קידום או משא ומתן מחודש על השכר. אם חוזה העבודה הנוכחי שלכם אינו כולל אותה, ייתכן שכדאי להעלות את הנושא ישירות מול המעסיק או מחלקת משאבי האנוש, במיוחד אם עמיתים שלכם בתפקיד דומה כבר נהנים ממנה.

מה צריך לבדוק לפני החתימה

לפני שפותחים קרן השתלמות, או מקבלים את זו שמציע מעסיק חדש, כמה נקודות ראויות לתשומת לבכם: איזו חברת ביטוח או חברה מנהלת מנהלת את הקרן, איזה מסלול השקעה מוצע כברירת מחדל, ואילו דמי ניהול חלים לאורך זמן. כמו בחשבון פנסיה, במקרים רבים אפשר לבחור גוף משלכם במקום להשלים עם בחירת ברירת המחדל של המעסיק. סוכן יכול לעזור לכם להשוות את האפשרויות הקיימות ולוודא שהתנאים באמת מתאימים לפרופיל שלכם ולאופק החיסכון שלכם.

כלי שכדאי לשלב באסטרטגיית חיסכון כוללת

קרן ההשתלמות אינה מחליפה פנסיה: היא באה דווקא כהשלמה, כרזרבת חיסכון לטווח בינוני, גמישה יותר מחשבון פנסיה קלאסי כי היא נעשית זמינה אחרי כמה שנים בלבד. כדי להבין איך היא משתלבת עם שאר המנגנונים שלכם (קרן פנסיה, קופת גמל, ביטוח חיים), הדף שלנו ביטוח פנסיוני מציג תמונה כוללת של פתרונות החיסכון וההגנה הקיימים בישראל.

אם המעסיק שלכם מציע לכם קרן השתלמות, או אם אתם עצמאים ורוצים להעריך את התאמתה למצבכם, צרו איתנו קשר : אנחנו יכולים לעזור לכם להבין את התנאים המדויקים החלים על המקרה שלכם ואת הדרך הטובה ביותר להפיק ממנה תועלת.